第一章 總 則
第一條 為健全和完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度,正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政,全面履行職責(zé),根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部令第47號(hào))以及其他有有關(guān)法律、法規(guī)和干部管理監(jiān)督的規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部,是指系(院、部)、部門、直屬單位等單位的正職領(lǐng)導(dǎo)或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)。
第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任,是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù),依法對(duì)其所在單位(部門)的財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。
第四條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是指審計(jì)處依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī),對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況所進(jìn)行的監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)。
第五條 根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要,可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第六條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),由黨委領(lǐng)導(dǎo)、組織部等干部管理部門委托、審計(jì)處組織實(shí)施,學(xué)校有關(guān)單位和相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)積極配合。確因?qū)徲?jì)力量不足,需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的,由審計(jì)處委托實(shí)施。
第七條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間范圍應(yīng)當(dāng)包括領(lǐng)導(dǎo)干部整個(gè)任期。任職時(shí)間較長(zhǎng)的,以近三年的情況為主,必要時(shí)可追溯至其他年度。
第二章 組織機(jī)構(gòu)
第八條 學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo),組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、后勤、審計(jì)等多部門聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制。
第九條 組織部主要工作職責(zé):
(一)向履任的領(lǐng)導(dǎo)干部告知其崗位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
(二)提出領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的年度計(jì)劃名單;
(三)向?qū)徲?jì)處出具審計(jì)委托書(shū),通報(bào)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的有關(guān)情況;
(四)根據(jù)審計(jì)結(jié)果,對(duì)應(yīng)當(dāng)作出組織處理的領(lǐng)導(dǎo)干部向校黨委提出意見(jiàn)和建議。
第十條 紀(jì)委監(jiān)察處主要工作職責(zé):
(一)向?qū)徲?jì)處通報(bào)所掌握的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位或原任職單位的有關(guān)情況;
(二)調(diào)查審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題;
(三)根據(jù)審計(jì)結(jié)果,對(duì)應(yīng)給予黨政紀(jì)處分的領(lǐng)導(dǎo)干部做出處理意見(jiàn)和建議;
(四)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
第十一條 財(cái)務(wù)處主要工作職責(zé):
(一)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位職責(zé)明確相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
(二)向?qū)徲?jì)處提供審計(jì)所需要的財(cái)務(wù)管理相關(guān)文件和資料。
第十二條 后勤處主要工作職責(zé):
(一)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位職責(zé)制定相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及指標(biāo);
(二)向?qū)徲?jì)處提供審計(jì)所需要的資產(chǎn)管理相關(guān)文件和資料。
第十三條 審計(jì)處主要工作職責(zé):
(一)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃和組織部的委托,依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)等獨(dú)立實(shí)施審計(jì);
(二)出具領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告,通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開(kāi)展情況;
(三)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第三章 審計(jì)內(nèi)容
第十四條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容根據(jù)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位職責(zé)等情況確定。
領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容:
(一)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況;
(二)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或任務(wù)的完成情況;
(三)重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況;
(四)重大經(jīng)濟(jì)決策情況;
(五)重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況;
(六)國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用和效益情況;
(七)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況;
(八)遵守有關(guān)廉潔自律規(guī)定情況;
(九)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
第四章 審計(jì)實(shí)施
第十五條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)按年度計(jì)劃進(jìn)行。每年年底前,由組織部提出下一年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃名單,報(bào)經(jīng)學(xué)院黨委會(huì)議批準(zhǔn)后列入審計(jì)處年度審計(jì)計(jì)劃,組織部根據(jù)確定的審計(jì)工作計(jì)劃以書(shū)面形式委托審計(jì)處實(shí)施。
委托書(shū)的內(nèi)容主要包括:被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的姓名及簡(jiǎn)要情況、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位(部門)的名稱及簡(jiǎn)要情況、審計(jì)期間、審計(jì)范圍等其他有關(guān)事項(xiàng)。
第十六條 審計(jì)處成立審計(jì)組,審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)項(xiàng)目復(fù)雜、涉及金額較大時(shí),可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所或聘用中介機(jī)構(gòu)人員參與審計(jì)。
第十七條 審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作3日前,向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位(部門)或原任職單位(部門)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
第十八條 審計(jì)通知書(shū)送達(dá)后,被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)組的要求提交任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位(部門)或原任職單位(部門)及相關(guān)部門應(yīng)配合提供審計(jì)所需資料。
審計(jì)資料主要包括:
(一)所在部門審計(jì)期間的預(yù)算及財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料;
(二)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、部門內(nèi)部管理制度、經(jīng)濟(jì)合同、招投標(biāo)文件、以往的考核檢查結(jié)果等資料;
(三)固定資產(chǎn)明細(xì)賬,使用、處置記錄,固定資產(chǎn)交接表等資料;
(四)被審計(jì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告;
(五)其他有關(guān)審計(jì)資料。
第十九條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位(部門)或原任職單位(部門)應(yīng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書(shū)面承諾。
第二十條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后擬定審計(jì)報(bào)告,并書(shū)面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位(部門)或原任職單位(部門)的意見(jiàn)。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位(部門)或原任職單位(部門)自接到審計(jì)報(bào)告之日起,于10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn),逾期未提出意見(jiàn)的,視同無(wú)異議。
被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位(部門)或原任職單位(部門)對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí),并根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改。
第二十一條 經(jīng)審計(jì)處審定的審計(jì)報(bào)告報(bào)分管審計(jì)工作校領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)出,主送組織部,抄報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其任職單位(部門),并存入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的人事檔案。
第二十二條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的,可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi),向?qū)徲?jì)處或者校領(lǐng)導(dǎo)提出申訴。
第二十三條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)時(shí),被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位(部門)或原任職單位(部門)及其他相關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以配合,不得拒絕、阻礙。
第五章 審計(jì)評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用
第二十四條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí),依照國(guó)家法律法規(guī)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定等,在內(nèi)部審計(jì)職責(zé)范圍內(nèi),對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況做出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一,評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。
第二十五條 學(xué)校組織部門根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果,將其作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。
第六章 附 則
第二十六條學(xué)校全資企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條本規(guī)定由中共蘇州工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋,具體解釋工作由審計(jì)處承擔(dān)。。
第二十八條本辦法自發(fā)布之日起施行。